加强货款催收,提高现金流-加大催收账款力度,收取能今早收取款项,保持现金流充足

本文目录一览：

• 1、如何加强企业现金流量管理
• 2、如何加强应收账款催收管理制度
• 3、中小型企业现金流如何管理

如何加强企业现金流量管理

现金流量是进行企业价值评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据，现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。

(一)强化现金流量管理意识

企业首先要培养管理层的现金流量管理意识。企业管理者要从思想上高度重视现金流管理，树立现金流管理在企业管理中的战略地位，把现金流作为企业运营成果的评价标准。企业决策应定位于在保持良性现金流的前提下实现企业价值最大化，不能以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与堪忧的财务状况并存的尴尬局面。

其次，企业中各个管理层次的员工也要树立现金流量意识观念。一方面，要让企业每一名员工意识到加强企业现金流的重要性，转变那种传统的“产量至上、利润至上”的观念，牢固树立“现金为王”的理念，强化全员参与现金流管理的意识。另一方面，要用动态的眼光看待企业的现金流管理。现金流管理不单是财务部门的事情，涉及到企业运营的每一个环节、每一个部门和每一笔业务，各级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划，进行良好沟通。

(二)建立健全现金流量内部控制系统

现金流量内部控制系统旨在制定出现金流量管理的标准，对企业的筹资、投资、分配等环节的现金流量实施调整和控制。

首先，建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度，明确企业各管理层在现金流量控制的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门之间应该相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持，以便各司其职，各尽其能、各守其责、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。

其次，建立一套完整的监督机制。一是对采购业务进行比较严密的监控，减少不必要的现金流出，精确安排现金付款的时间。二是为了加快现金流量的流转，企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理，充分发挥存货功能的同时降低库存成本、增加收益，实现存货成本与收益的最佳组合。四是企业应对生产经营进行事前预测和分析、事中、事后的`监督，注意有关现金流量和现金余额的信息，找出异常情况及其症结，结合现金流量管理目标，对企业的财务活动施加影响或调节，规避财务风险和提高现金资产的流动性、收益性。

(三)重视现金流量预算管理

以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。企业应该对未来的现金状况进行预测，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。

(四)做好企业现金流量分析与考核

一是根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个企业的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，以清楚地发现企业现金流量存在的问题。同时，对企业前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。

二是重视经营活动现金流量的分析。决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，只有具备良好的经营活动现金流入，企业才能保持健康的财务状况。

三是重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康、可持续发展。

如何加强应收账款催收管理制度

一、应收账款的管理

（一）加强应收账款的日常管理工作

1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。

2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。

3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。

4.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

6.编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

（二）加强企业内部控制

1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。

2.改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。

3.建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。

4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

中小型企业现金流如何管理

中小企业的发展极大地推动了城乡经济的发展，缓解了就业压力，成为扩大就业的主渠道，是国民经济的重要组成部分。然而，除了人才、技术、政府扶持力度等因素外，现金流管理不当是中小企业早年夭折的重要因素。其实，对于中小型企业来说，提高流动资金周转速度、加强经营性现金流管理最关键。下面是我为大家带来的关于中小型企业现金流如何管理的知识，欢迎阅读。

加强经营性现金流管理

确定最佳现金持有量控制标准。现金是企业资产中流动性最强的部分，但现金又是一种非营利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。现金流的管理目的，就是在现金的流动性与收益性之间做出合理的选择。力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。基于我国企业的实际情况,最佳现金余额应恰好能满足企业现金支出需要。因此,最佳现金余额应为“经营性大额支出+非经营性大额支出+日常零星支出”的最大可能值。

加快资金周转，增加经营性现金净流入。从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。流动资金循环的流程是：现金购买库存，库存产生销售，销售带来应收账款，应收账款回收为现金。在这个过程中，最重要的是循环的速度。如果速度太慢，就无法减少资产来获得现金偿还债务，只能通过外部融资，而外部融资的成本又是很高的。

现金周转速度可用现金周转周期来衡量。现金周转周期为应收账款回收天数减去应付账款周转天数加上库存周转天数。

现金周转周期越短表示现金周转越快。从理论上看，现金周转周期的值是零最好，流动资金就可以赚钱了，这样就不需要用自己的钱了。实际上，有些公司不仅做到了零，甚至做到了负数。美国戴尔公司财报公布的现金周转周期就为负数。其成功很大程度上归功于该公司“按单生产”、“摒弃库存”的管理模式。公司提出“以信息代替库存”的压缩库存目标，实行“按单生产”，使公司的库存时间为零。而应付账款的时间又远远长于应收款的时间，用户货款与供应商货款中间的时间差约为15天，也就是说在未来的15天内，顾客已经帮戴尔公司把货款付了。戴尔公司的现金周转快到可以从中盈利的程度，不仅不用外部融资，而且还可以进行短期投资。

可见，中小型企业在加速流动资金周转速度方面，应重点做好以下两点。

第一，合理安排存货的库存量。存货量过大，占用的现金太多，给企业带来营运资金压力。企业可以运用以下策略：首先以销定产,避免存货积压;其次运用适时制对存货进行管理。适时制认为企业可以将存货控制到最低水平,甚至是零存货。它的基本原理强调：只有在使用之前才要求供应商送货。

第二，加强应收账款的催收。企业可以从以下方面来加强应收账款管理,缩短回收期。首先加强对客户的信用调查和评估，以决定是否提供商业信用。这对减少坏账损失以及保证款项在合理的期限内收回具有决定性的作用。其次做好应收账款的记录工作，掌握客户付款的及时程度。再次将销售收现额作为销售人员业绩考核的终极指标。

正确利用现金流量表进行财务分析

中小型企业普遍重视资产负债表和利润表的编制和分析，而忽视现金流量表的编制和分析。事实上，现金流量表比资产负债表、利润表更加客观、直观。一般来说，企业经营活动的'现金流量越大，流速越快，企业的财务基础越稳固，适应能力和变现能力越强，抗风险能力越强。利润与现金流相比，投资者更关心现金流。这是因为现金流的基础是收付实现制，不会因会计标准的不同而有所区别。现金流量表很少涉及确认问题，报告现金流不涉及估计和分配等人为因素。

对于中小型企业，特别是新成立的企业来说，现金流就是一切。如果现金周转得好，企业就能存活，利润就是水到渠成的事。相反，如果一味关注利润，过多的库存和应收账款会耗尽现金，利润最终只能留在报表里。中小型企业进行财务分析时，要在关注利润表的同时，结合现金流量表，正确把握利润与经营性现金净流量的比较分析。

运用现金流量表还可以分析企业偿债能力。有较强偿债能力的企业才能筹集到更多资金，为投资者带来更多利润，并可避免因流动资金不足而发生财务危机。中小型企业的债务很大程度上需要由经营活动产生的现金净流量来偿还。借新债还旧债既有风险又难于操作，投资活动又不能保障现金净流量的持续增加。这就要求中小型企业能够准确评价公司偿还本期到期债务的能力，即“现金到期债务比率”分析。

现金到期债务比率为经营活动现金流量净额除以本期到期债务额的商。在公式中使用“经营活动现金流量净额”可以排除借款偿还债务，专门衡量通过经营创造资金独立偿还债务的能力。“本期到期债务”则指本期到期的长期债务和本期应付票据。这两种债务不能保障有继起的长期债务和应付票据接续，需要依靠经营现金净流入偿还。该比率越高，说明企业偿债能力越好，企业持续经营和再举债能力也就越高。